Deducere
ClubLegislatiaMuncii.ro Q&A
Urmareste
Buna ziua,
daca sunt persoana fizica autorizata, apartamentul si masina (patrimoniul PFA)se pot deduce din impozit?
Ca amortizare?
Buna ziua,
daca sunt persoana fizica autorizata, apartamentul si masina (patrimoniul PFA)se pot deduce din impozit?
Ca amortizare?
Adaugata in:
User Gyongyver Sandor
a intrebat la 30 Dec. 2013
a intrebat la 30 Dec. 2013
Aboneaza-te GRATUIT la
Newsletter-ul ClubLegislatiaMuncii.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "Noutati despre Regulamentul Intern + Model general de Regulament Intern"!
Newsletter-ul ClubLegislatiaMuncii.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "Noutati despre Regulamentul Intern + Model general de Regulament Intern"!
2 raspunsuri
Expert Ioana Popa
a raspuns userului Ioana Popa la 30 Dec. 2013
[0]
[0]
a raspuns userului Ioana Popa la 30 Dec. 2013
Pentru mai multe clarificari pe partea de contablitate incercati la colegii mei de pe clubcontabilitate.manager.ro.
Expert Ioana Popa
a raspuns la intrebare la 30 Dec. 2013
a raspuns la intrebare la 30 Dec. 2013
Extras din OMFP 1040/2004:
43. Conditiile generale pe care trebuie sa le ?ndeplineasca cheltuielile aferente veniturilor, pentru a putea fi deduse, sunt:
a) sa fie efectuate ?n cadrul activitatilor desfasurate ?n scopul realizarii venitului, justificate prin documente;
b) sa fie cuprinse ?n cheltuielile exercitiului financiar al anului ?n cursul caruia au fost platite;
c) sa respecte regulile privind amortizarea, prevazute ?n titlul II din Codul fiscal;
d) cheltuielile cu primele de asigurare sa fie efectuate pentru:
- active corporale sau necorporale din patrimoniul afacerii;
- activele ce servesc ca garantie bancara pentru creditele utilizate ?n desfasurarea activitatii pentru care este autorizat contribuabilul;
- boli profesionale, risc profesional si accidente de munca;
- persoane care obtin venituri din salarii, potrivit prevederilor capitolului III din titlul III din Codul fiscal, cu conditia impozitarii sumei reprezent?nd prima de asigurare, la beneficiarul acesteia, la momentul platii de catre suportator.
Evidenta contabila ?n partida simpla a cheltuielilor se tine pe feluri de cheltuieli, ?n functie de natura lor, astfel:
a) cheltuielile efectuate ?n interesul direct al activitatii, cum sunt:
- cheltuielile cu achizitionarea de materii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar si marfuri;
- cheltuielile cu lucrari executate si servicii prestate de terti;
- cheltuielile efectuate de contribuabil pentru executarea de lucrari si prestarea de servicii pentru terti;
- chiria pentru spatiul ?n care se desfasoara activitatea, pentru utilaje si pentru alte instalatii ?nchiriate, utilizate ?n desfasurarea activitatii, ?n baza unui contract de ?nchiriere;
- dob?nzile aferente creditelor bancare;
- cheltuielile cu comisioanele si cu alte servicii bancare;
- cheltuielile cu primele de asigurare;
- cheltuielile cu reclama si publicitatea;
- cheltuielile postale si taxele de telecomunicatii;
- cheltuielile cu energia si apa;
- cheltuielile cu transportul de bunuri si de persoane;
- cheltuielile de delegare, detasare si deplasare;
- cheltuielile de personal;
- cheltuielile cu impozite si taxe, altele dec?t impozitul pe venit;
- cheltuielile reprezent?nd contributiile pentru asigurarile sociale de stat, pentru constituirea Fondului pentru plata ajutorului de somaj, pentru asigurarile sociale de sanatate, precum si alte contributii obligatorii;
- cheltuielile reprezent?nd contributiile profesionale obligatorii datorate asociatiilor profesionale din care fac parte contribuabilii;
b) cheltuielile cu sponsorizarea si mecenatul;
c) cheltuielile de protocol;
d) cheltuielile cu amortizarea fiscala;
e) ?n cazul utilizarii bunurilor cu folosinta mixta (pentru afacere si ?n scop personal), cheltuiala deductibila se determina, dupa caz, proportional cu:
- numarul de kilometri parcursi ?n interes de afacere;
- numarul de metri patrati folositi ?n interes de afacere;
- numarul de unitati de masura specifice ?n alte cazuri; si
f) alte cheltuieli deductibile plafonat, stabilite potrivit reglementarilor ?n vigoare privind impozitul pe venit.
44. Urmatoarele cheltuieli sunt deductibile limitat:
a) cheltuielile de sponsorizare si mecenat efectuate conform legii, ?n limita unei cote de 5% din baza de calcul determinata conform alin. (6) al art. 49 din Codul fiscal;
b) cheltuielile de protocol, ?n limita unei cote de 2% din baza de calcul determinata conform alin. (6) al art. 49 din Codul fiscal;
c) suma cheltuielilor cu indemnizatia primita pe perioada delegarii si detasarii ?n alta localitate, ?n tara si ?n strainatate, ?n interesul serviciului, ?n limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile publice;
d) cheltuielile sociale, ?n limita sumei obtinute prin aplicarea unei cote de p?na la 2% la fondul de salarii realizat anual;
e) pierderile privind bunurile perisabile, ?n limitele prevazute de actele normative ?n materie;
f) cheltuielile reprezent?nd tichetele de masa acordate de angajatori, potrivit legii;
g) contributiile efectuate ?n numele angajatilor la scheme facultative de pensii ocupationale, ?n conformitate cu legislatia ?n vigoare, ?n limita echivalentului ?n lei a 200 euro anual, pentru o persoana;
h) prima de asigurare pentru asigurarile private de sanatate, ?n limita stabilita potrivit legii;
i) cheltuielile efectuate pentru activitatea independenta, c?t si ?n scopul personal al contribuabilului sau asociatilor, sunt deductibile numai pentru partea de cheltuiala care este aferenta activitatii independente;
j) cheltuielile reprezent?nd contributii sociale obligatorii pentru salariati si contribuabili, potrivit legii;
k) dob?nzi aferente ?mprumuturilor de la persoane fizice si juridice utilizate ?n desfasurarea activitatii, pe baza contractului ?ncheiat ?ntre parti, ?n limita nivelului dob?nzii de referinta a Bancii Nationale a Rom?niei;
l) cheltuielile efectuate de utilizator, reprezent?nd chiria ? rata de leasing ? ?n cazul contractelor de leasing operational, respectiv cheltuielile cu amortizarea si dob?nzile pentru contractele de leasing financiar, stabilite ?n conformitate cu prevederile privind operatiunile de leasing si societatile de leasing.
43. Conditiile generale pe care trebuie sa le ?ndeplineasca cheltuielile aferente veniturilor, pentru a putea fi deduse, sunt:
a) sa fie efectuate ?n cadrul activitatilor desfasurate ?n scopul realizarii venitului, justificate prin documente;
b) sa fie cuprinse ?n cheltuielile exercitiului financiar al anului ?n cursul caruia au fost platite;
c) sa respecte regulile privind amortizarea, prevazute ?n titlul II din Codul fiscal;
d) cheltuielile cu primele de asigurare sa fie efectuate pentru:
- active corporale sau necorporale din patrimoniul afacerii;
- activele ce servesc ca garantie bancara pentru creditele utilizate ?n desfasurarea activitatii pentru care este autorizat contribuabilul;
- boli profesionale, risc profesional si accidente de munca;
- persoane care obtin venituri din salarii, potrivit prevederilor capitolului III din titlul III din Codul fiscal, cu conditia impozitarii sumei reprezent?nd prima de asigurare, la beneficiarul acesteia, la momentul platii de catre suportator.
Evidenta contabila ?n partida simpla a cheltuielilor se tine pe feluri de cheltuieli, ?n functie de natura lor, astfel:
a) cheltuielile efectuate ?n interesul direct al activitatii, cum sunt:
- cheltuielile cu achizitionarea de materii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar si marfuri;
- cheltuielile cu lucrari executate si servicii prestate de terti;
- cheltuielile efectuate de contribuabil pentru executarea de lucrari si prestarea de servicii pentru terti;
- chiria pentru spatiul ?n care se desfasoara activitatea, pentru utilaje si pentru alte instalatii ?nchiriate, utilizate ?n desfasurarea activitatii, ?n baza unui contract de ?nchiriere;
- dob?nzile aferente creditelor bancare;
- cheltuielile cu comisioanele si cu alte servicii bancare;
- cheltuielile cu primele de asigurare;
- cheltuielile cu reclama si publicitatea;
- cheltuielile postale si taxele de telecomunicatii;
- cheltuielile cu energia si apa;
- cheltuielile cu transportul de bunuri si de persoane;
- cheltuielile de delegare, detasare si deplasare;
- cheltuielile de personal;
- cheltuielile cu impozite si taxe, altele dec?t impozitul pe venit;
- cheltuielile reprezent?nd contributiile pentru asigurarile sociale de stat, pentru constituirea Fondului pentru plata ajutorului de somaj, pentru asigurarile sociale de sanatate, precum si alte contributii obligatorii;
- cheltuielile reprezent?nd contributiile profesionale obligatorii datorate asociatiilor profesionale din care fac parte contribuabilii;
b) cheltuielile cu sponsorizarea si mecenatul;
c) cheltuielile de protocol;
d) cheltuielile cu amortizarea fiscala;
e) ?n cazul utilizarii bunurilor cu folosinta mixta (pentru afacere si ?n scop personal), cheltuiala deductibila se determina, dupa caz, proportional cu:
- numarul de kilometri parcursi ?n interes de afacere;
- numarul de metri patrati folositi ?n interes de afacere;
- numarul de unitati de masura specifice ?n alte cazuri; si
f) alte cheltuieli deductibile plafonat, stabilite potrivit reglementarilor ?n vigoare privind impozitul pe venit.
44. Urmatoarele cheltuieli sunt deductibile limitat:
a) cheltuielile de sponsorizare si mecenat efectuate conform legii, ?n limita unei cote de 5% din baza de calcul determinata conform alin. (6) al art. 49 din Codul fiscal;
b) cheltuielile de protocol, ?n limita unei cote de 2% din baza de calcul determinata conform alin. (6) al art. 49 din Codul fiscal;
c) suma cheltuielilor cu indemnizatia primita pe perioada delegarii si detasarii ?n alta localitate, ?n tara si ?n strainatate, ?n interesul serviciului, ?n limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile publice;
d) cheltuielile sociale, ?n limita sumei obtinute prin aplicarea unei cote de p?na la 2% la fondul de salarii realizat anual;
e) pierderile privind bunurile perisabile, ?n limitele prevazute de actele normative ?n materie;
f) cheltuielile reprezent?nd tichetele de masa acordate de angajatori, potrivit legii;
g) contributiile efectuate ?n numele angajatilor la scheme facultative de pensii ocupationale, ?n conformitate cu legislatia ?n vigoare, ?n limita echivalentului ?n lei a 200 euro anual, pentru o persoana;
h) prima de asigurare pentru asigurarile private de sanatate, ?n limita stabilita potrivit legii;
i) cheltuielile efectuate pentru activitatea independenta, c?t si ?n scopul personal al contribuabilului sau asociatilor, sunt deductibile numai pentru partea de cheltuiala care este aferenta activitatii independente;
j) cheltuielile reprezent?nd contributii sociale obligatorii pentru salariati si contribuabili, potrivit legii;
k) dob?nzi aferente ?mprumuturilor de la persoane fizice si juridice utilizate ?n desfasurarea activitatii, pe baza contractului ?ncheiat ?ntre parti, ?n limita nivelului dob?nzii de referinta a Bancii Nationale a Rom?niei;
l) cheltuielile efectuate de utilizator, reprezent?nd chiria ? rata de leasing ? ?n cazul contractelor de leasing operational, respectiv cheltuielile cu amortizarea si dob?nzile pentru contractele de leasing financiar, stabilite ?n conformitate cu prevederile privind operatiunile de leasing si societatile de leasing.
Alte intrebari despre Deduceri
- Deducere impozit pe salariu pentru 1 persoana aflata in intretinere [1 raspuns]
- Deducere Persoane in Intretinere [1 raspuns]
- Deducere personala fixa sau nu ? [2 raspunsuri]
- Deducere pensionar la plata cu ora [1 raspuns]
- Deducere de baza pentru persoana cu pensie de urmas si contract de munca? [1 raspuns]
