Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
ClubLegislatiaMuncii.ro cauta utilizator meniu
Email RSS Facebook Comunica experienta
ClubLegislatiaMuncii.ro

ajutorul de nastere se impoziteaza?


ClubLegislatiaMuncii.ro Q&A


Asupra sumelor platite cu titlu de ajutor de nastere se datoreaza impozit, contributii?
Va multumesc.

Adaugata in: Contributii sociale
Alecsandra Ion
 User  Alecsandra Ion
a intrebat la 09 Feb. 2014
CONTRACTELE Part Time - modificari majore in 2020. Model de Contract + Calcul contributii
Aboneaza-te GRATUIT la
Newsletter-ul ClubLegislatiaMuncii.ro

pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!

Primesti gratuit raportul "CONTRACTELE Part Time - modificari majore in 2020. Model de Contract + Calcul contributii"!


Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare


 

19 raspunsuri

Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [1] Nemultumit de acest raspuns [0]
Cristina Caluian
 User Cristina Caluian
a raspuns userului cristina caluian la 15 Feb. 2014
:) Scuze, am precizat la un moment dat ajutor de deces in loc de nastere. In timp ce imi scriam dezbaterea ma gandeam ca la fel s-ar pune problema si cu ajutorul de deces.
Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [1] Nemultumit de acest raspuns [0]
Cristina Caluian
 User Cristina Caluian
a raspuns userului georgeta ganea la 15 Feb. 2014
Nu sunt foarte familiarizata cu activitatea asociatiilor si fundatiilor sau a institutiilor publice, insa este cert ca si aceste institutii pot angaja personal si dupa aprecierea mea, daca bugetul de venituri si cheltuieli pe care si-l construiesc anual, permite alocarea de astfel de ajutoare, atunci cred ca le pot acorda ca orice alt angajator.

Poate, din punct de vedere contabil, nu mai pot incadra ajutorul respectiv ca fiind acordat din fondul social. Nu stiu contabilitate. Ca o paranteza, totusi nu am convingerea ca asociatiile si fundatiile nu sunt platitoare de impozit pe profit in orice situatie.In Codul fiscal la art.15 se prevede ca:
Organizaţiile nonprofit, organizaţiile sindicale şi organizaţiile patronale sunt scutite de la plata impozitului pe profit pentru următoarele tipuri de venituri: cotizaţiile şi taxele de ?nscriere ale membrilor; contribuţiile băneşti sau ?n natură ale membrilor şi simpatizanţilor (.....), pentru veniturile din activităţi economice realizate p?nă la nivelul echivalentului ?n lei a 15.000 euro, ?ntr-un an fiscal, dar nu mai mult de 10 % din veniturile totale scutite de la plata impozitului pe profit, prevăzută la alin. (2).

De unde eu as concluziona ca in anumite conditii si acestea platesc impozit pe profit.

Oricum, revenind la ajutorul de deces, apreciez ca si o eventuala imposibilitate legala de a constitui fondul social, nu influenteaza nici posibilitatea de a acorda un ajutor de nastere salariatului si nici tratamentul de venit neimpozabil pentru salariat.

In ipoteza in care in Codul fiscal era prevazut ca ajutorul de nastere este venit neimpozabil doar daca se acorda din fondul social de 2% din cheltuielile cu salariile constituit de angajator, atunci da cred ca aceasta ar fi fost solutia pentru angajatorii care nu puteau constitui fondul social.

Parerea mea. Oricum cred ca orice interpretare contrara argumentata legal este constructiva.
Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [1] Nemultumit de acest raspuns [0]
Georgeta Ganea
 User Georgeta Ganea
a raspuns userului cristina caluian la 15 Feb. 2014
Este corect ce sustineri dar numai daca persoana jhuridica este unitate economica , obtine profit si deduce aceste cheltuili din fondul de 2% la calculul impozitului


Si in cazul in care unitatea nefiind agent economic ca sa constituie acest fond care de altfel este mic si cu destinatii multe, angajatorii gen institutii publice, asociatii, fundatii, sindicate chiar , etc. nu pot sa acorde astfel de ajutoare?Care ar fi sursa de sustinere pentru plata ?Si cum se procedeaza ciu sumele acordate?. Va multumesc
Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [1] Nemultumit de acest raspuns [0]
Cristina Caluian
 User Cristina Caluian
a raspuns la intrebare la 15 Feb. 2014
Ajutorul de nastere nu este considerat venit impozabil din punct de vedere al impozitului pe venit, indiferent de cuantumul in care se acorda. Codul fiscal nu stabileste nicio limita minima sau maxima in acest sens.
Contributii sociale ? nu se aplica.
Ca si in cazul impozitului pe venit, ajutorul de nastere nu este supus contributiilor sociale, indiferent de valoarea ajutorului.
Pentru societate, cuantumul ajutorului acordat pune in discutie deductibilitatea la calculul impozitului pe profit.
Codul Fiscal prevede ca ajutorul de deces este deductibil la calculul impozitului pe profit daca se incadreaza in limita stabilita pentru cheltuielile sociale, respectiv 2%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului.
In ipoteza in care ajutorul acordat este mai mare decat 2% X valoarea cheltuielilor cu salariile, partea care depaseste limita respectiva va fi considerata nedeductibila.
Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [0] Nemultumit de acest raspuns [0]
Georgeta Ganea
 User Georgeta Ganea
a raspuns userului Anda Cretu la 14 Feb. 2014
Daca ati fi citit cu atentie poate ati fi retinut si un aspect destul de important.Numai agentii economici care au profit pot constitui fond de 2% Cheltuielile din acest fond sunt deductibile la calculul impozitului pe profit.
Institutiile publice, persoanele juridice non profit nu pot sa treaca in buget un astfel de fond social pentru ca nu au activitati comerciale si in astfel de cazuri se pot prevedea in CCM asemenea ajutoare dar cu suportarea acestora din fondul de salarii.Fiind asa se cumuleaza cu celelalte venituri si sunt supuse iimpozitarii si constituie baza de calcul pentru contributii.
Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [0] Nemultumit de acest raspuns [0]
Anda Cretu
 User Anda Cretu
a raspuns userului georgeta ganea la 13 Feb. 2014
Doamna Georgeta Ganea, faceti o confuzie. Ajutoarele de care vorbiti dumneavoastra nu sunt specificate in Codul Fiscal si e normal sa fie tratate ca venituri salariale sau prime; se impoziteaza si se retin taxele si contributiile aferente . Ajutorul de nastere este clar specificat .

"Art. 55
(4) Următoarele sume nu sunt incluse ?n veniturile salariale şi nu sunt impozabile, ?n ?nţelesul impozitului pe venit:"

Nu spune nicaieri "daca sunt suportate din fondul social de 2%".
Atunci cand gasiti unde exista in Codul Fiscal aceasta conditionare, va invit sa ne aratati.



Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [0] Nemultumit de acest raspuns [0]
Georgeta Ganea
 User Georgeta Ganea
a raspuns userului Ioana Popa la 11 Feb. 2014
Nu doamna.Am sa mai dau un exemplu.Sunt unitati care acorda un ajutor pentru cei care se pensioneaza.Acest ajutor nu se poate da din fondul de 2% pentru ca nu este prevazut.ca fiind si acesta o destinatie.Acest ajutor se suporta din fondul de salarii Sigur mai sunt si alte exemple
Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [0] Nemultumit de acest raspuns [0]
Ioana Popa
 Expert Ioana Popa
a raspuns userului Ioana Popa la 11 Feb. 2014
Prevederile nu s-au modificat in aceasta privinta, deci este inca valabila explicatia, venita de la oameni din domeniul fiscal. http://fiscalitatea.manager.ro/tratament-fiscal-aferent-primelor-se-retin-contributii-2843/

Dvs cred ca faceti confuzie intre prima si ajutor, si de aici cred ca ne incurcam la nesfarsit in niste explicatii lipsite de sens.
Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [1] Nemultumit de acest raspuns [0]
Ioana Popa
 Expert Ioana Popa
a raspuns userului georgeta ganea la 11 Feb. 2014
Unde reiese, doamna, negru pe alb acest lucru? Reiese deductibilitatea lui, dar nu reiese ca numai ei il pot avea si nu apare absolut nicaieri diferenta, de altfel discriminatorie, de care vorbiti. Unii angajati platesc contributii pentru acest ajutor si altii nu. Corecta procedura, trebuie sa recunosc. Incalca legea discriminarii cat se poate de bine.

Vedeti ca ati redati si gresit articolul de lege, litera c) este inscrisa la alineatul (3) si nu (2). haideti sa ne oprim, va rog. Daca doriti mutam discutia in alta parte, din respect pentru alti utilizatori.
Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [0] Nemultumit de acest raspuns [1]
Georgeta Ganea
 User Georgeta Ganea
a raspuns userului Ioana Popa la 11 Feb. 2014
Doamna, va recomand sa luati legatura si cu un specialist in domeniul fiscal.Si nu rastalmacesc legea, este negru pe alb ca numai agentii economici pot constitui un astfel de fond si pot sa-l foloseasca pe destinatiile trecute in codul fiscal in conditiile trecute in acesta.
Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [1] Nemultumit de acest raspuns [0]
Ioana Popa
 Expert Ioana Popa
a raspuns userului georgeta ganea la 11 Feb. 2014
Incercati sa nu mai rastalmaciti legea altfel decat este ea scrisa, pentru ca nu aveti dreptate. Nu vorbim aici despre modul de calculare a impozitului pe profit si cine il calculeaza, nu face obiectul acestei spete.

Repet, nicaieri in Codul fiscal nu se face aceasta distinctie pe care dvs puneti atat de mult accent, asa ca v-ar ruga sa nu mai insistati pe o informatie eronata. Art. 21 se refera la cheltuieli, nu la definirea veniturilor din salarii, in speta la deducerea anumitor sume pentru angajator.

La art. 55 apare foarte clar ca ajutoarele de nastere nu se impoziteaza, fara a se mentiona din ce buget se aloca. Si un ONG poate acorda acest tip de beneficiu, nu il restrictioneaza nicio lege. Singura diferenta este ca nu se va deduce din impozit, dar asta nu inseamna ca este exceptat de la regula fiscala.
Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [0] Nemultumit de acest raspuns [1]
Georgeta Ganea
 User Georgeta Ganea
a raspuns userului georgeta ganea la 11 Feb. 2014
In cazul unitatilor de stat, fundatiilor, asociatilor, si alte persoane juridice nu se pune problema de profit, motiv pentru care nu se poate constitui acest fond ca o cheltuiala deductibila la calculul impozitului.
Atunci, ca posibilitate ar fi ca ajutoarele care se acorda salariatilor sa se sustina din fondul de salarii si tratate ca atare in ce priveste impozitul si contributiile.
Calculul profitului impozabil

Art. 21

Cheltuieli

(1) Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate ?n scopul realizării de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative ?n vigoare.

(2) Sunt cheltuieli efectuate ?n scopul realizării de venituri şi:

;;;
c) cheltuielile sociale, ?n limita unei cote de p?nă la 2%, aplicată asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Legii nr. 53/2003 - Codul muncii, cu modificările şi completările ulterioare. Intră sub incidenţa acestei limite, cu prioritate, ajutoarele pentru naştere, ajutoarele pentru ?nmorm?ntare, ajutoarele pentru boli grave sau incurabile şi protezele, precum şi cheltuielile pentru funcţionarea corespunzătoare a unor activităţi ori unităţi aflate ?n administrarea contribuabililor: grădiniţe, creşe, servicii de sănătate acordate ?n cazul bolilor profesionale şi al accidentelor de muncă p?nă la internarea ?ntr-o unitate sanitară, muzee, biblioteci, cantine, baze sportive, cluburi, cămine de nefamilişti, pentru şcolile pe care le au sub patronaj, precum şi alte cheltuieli efectuate ?n baza contractului colectiv de muncă. ?n cadrul acestei limite, pot fi deduse şi cheltuielile reprezent?nd: tichete de creşă acordate de angajator ?n conformitate cu legislaţia ?n vigoare, cadouri ?n bani sau ?n natură oferite copiilor minori şi salariaţilor, cadouri ?n bani sau ?n natură acordate salariatelor, costul prestaţiilor pentru tratament şi odihnă, inclusiv transportul pentru salariaţii proprii şi pentru membrii de familie ai acestora, ajutoare pentru salariaţii care au suferit pierderi ?n gospodărie şi contribuţia la fondurile de intervenţie ale asociaţiei profesionale a minerilor, ajutorarea copiilor din şcoli şi centre de plasament;

Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [0] Nemultumit de acest raspuns [1]
Georgeta Ganea
 User Georgeta Ganea
a raspuns userului Ioana Popa la 11 Feb. 2014
Doamna, un ajutor se poate negocia si prin contractul colectiv de munca.In plus unitatile de stat de exemplu nu pot constitui acel fond social de 2%.

Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [1] Nemultumit de acest raspuns [0]
Ioana Popa
 Expert Ioana Popa
a raspuns userului georgeta ganea la 10 Feb. 2014
Nu exista exceptii nici in ceea ce priveste includerea lor in calculul contributiilor obligatorii, nu il lege. Nu apare cum ca peste un anumit nivel ar fi incluse in salariul angajatului si aplicate cotele de contributii.

ART. 296^15 Excepţii generale
Nu se cuprind ?n baza lunară a contribuţiilor sociale obligatorii, prevăzută la art. 296^4, următoarele:
b) ajutoarele de ?nmorm?ntare, ajutoarele pentru pierderi produse ?n gospodăriile proprii ca urmare a calamităţilor naturale, ajutoarele pentru bolile grave şi incurabile, ajutoarele pentru naştere, veniturile reprezent?nd cadouri pentru copiii minori ai salariaţilor, cadourile oferite salariatelor, contravaloarea transportului la şi de la locul de muncă al salariatului, costul prestaţiilor pentru tratament şi odihnă, inclusiv transportul pentru salariaţii proprii şi membrii de familie ai acestora, acordate de angajator pentru salariaţii proprii sau alte persoane, astfel cum este prevăzut ?n contractul de muncă. Cadourile oferite de angajatori ?n beneficiul copiilor minori ai angajaţilor, cu ocazia Paştelui, zilei de 1 iunie, Crăciunului şi a sărbătorilor similare ale altor culte religioase, precum şi cadourile oferite salariatelor cu ocazia zilei de 8 martie nu intră ?n baza de calcul, ?n măsura ?n care valoarea cadoului oferit fiecărei persoane, cu orice ocazie dintre cele de mai sus, nu depăşeşte 150 lei;
Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [2] Nemultumit de acest raspuns [0]
Ioana Popa
 Expert Ioana Popa
a raspuns userului georgeta ganea la 10 Feb. 2014
Nu apare nicaieri in C.F. ca aceste sume ar fi vreodata incluse in salariu, cel putin eu nu am gasit-o. Nu ar strica sa ne indicati si baza legala pentru ceea ce sustineti, si anume ca se impoziteaza numai in anumite conditii. Pana la urma este acelasi drept, acordat la nivelul unitatii, indiferent de bugetul din care este extras. Iar impozitul este suportat de salariat. Ar intra la categoria discriminare. Nu se aplica aceleasi principii ca la detasare sau delegare de exemplu.
Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [2] Nemultumit de acest raspuns [0]
Ioana Popa
 Expert Ioana Popa
a raspuns userului georgeta ganea la 10 Feb. 2014
Doamna draga, nu se face distincita in Codul fiscal referitor la sursa de acordare a acestui ajutor si neimpozitarea lui. Fondul de care vorbiti dvs poate fi mai mare de 2%, dar este deductibil in aceasta limita.

Art. 21
(3) Următoarele cheltuieli au deductibilitate limitată:
c) cheltuielile sociale, ?n limita unei cote de p?nă la 2%, aplicată asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Legii nr. 53/2003 - Codul muncii, cu modificările şi completările ulterioare. Intră sub incidenţa acestei limite, cu prioritate, ajutoarele pentru naştere[...], precum şi alte cheltuieli efectuate ?n baza contractului colectiv de muncă.

Incercati sa faceti distinctia intre suma deductibila pentru angajator si suma neimpozabila pentru salariat.
Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [0] Nemultumit de acest raspuns [1]
Georgeta Ganea
 User Georgeta Ganea
a raspuns userului Ioana Popa la 10 Feb. 2014
Tocmai ca acele destinatii pentru care nu se plateste impozit sunt prevazute a se acorda din fondul de 2% potrivit codului fiscal.
Repet daca ajutorul de nastere nu este sustinut din fondul de 2% se cumuleaza cu celelalte venituri salariale si suma este purtatoare de impozit si contributii.Este f.importanta sursa de acodare a acestui ajutor.
Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [1] Nemultumit de acest raspuns [0]
Ioana Popa
 Expert Ioana Popa
a raspuns userului georgeta ganea la 10 Feb. 2014
Nu sunt impozabile, indiferent din ce buget se aloca. In limita a 2% devin deductibile la calculul impozitului pe profit, este altceva. Dar in lege nu apare o astfel de diferentiere, cel putin nu la articolul indicat de dvs.

Art. 55
(4) Următoarele sume nu sunt incluse ?n veniturile salariale şi nu sunt impozabile, ?n ?nţelesul impozitului pe venit:
a) ajutoarele de ?nmorm?ntare, ajutoarele pentru pierderi produse ?n gospodăriile proprii ca urmare a calamităţilor naturale, ajutoarele pentru bolile grave şi incurabile, ajutoarele pentru naştere, veniturile reprezent?nd cadouri pentru copiii minori ai salariaţilor, cadourile oferite salariatelor, contravaloarea transportului la şi de la locul de muncă al salariatului, costul prestaţiilor pentru tratament şi odihnă, inclusiv transportul pentru salariaţii proprii şi membrii de familie ai acestora, acordate de angajator pentru salariaţii proprii sau alte persoane, astfel cum este prevăzut ?n contractul de muncă.

Cadourile oferite de angajatori ?n beneficiul copiilor minori ai angajaţilor, cu ocazia Paştelui, zilei de 1 iunie, Crăciunului şi a sărbătorilor similare ale altor culte religioase, precum şi cadourile oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie sunt neimpozabile, ?n măsura ?n care valoarea cadoului oferit fiecărei persoane, cu orice ocazie din cele de mai sus, nu depăşeşte 150 lei.

Nu sunt incluse ?n veniturile salariale şi nu sunt impozabile nici veniturile de natura celor prevăzute mai sus, realizate de persoane fizice, dacă aceste venituri sunt primite ?n baza unor legi speciale şi finanţate din buget;
Voteaza raspuns Apreciez acest raspuns [0] Nemultumit de acest raspuns [0]
Georgeta Ganea
 User Georgeta Ganea
a raspuns la intrebare la 10 Feb. 2014
Daca acest ajutor este suportat din fondul social de 2% calculat la fondul de salarii este suma neta si nu se calculeaza impozit si contributii A se vedea art 55 al.4 din codul fiscal.Daca insa se suporta din fondul de salarii al angajatorului se calculeaza si contributiile si impozitul.Se cumuleaza cu celelalte venituri salariale.

Alte intrebari despre Contributii sociale

TOP RASPUNSURI 2020
Am depus dosarul de pensie pe 09.12.2019 la limita de varsta cu reducerea varstei standar. Decizia de pensie am primit-o...[citeste mai mult]
Publicat la data 23 Feb. 2020 1 raspuns
1. data nasterii 07mai19622. vechime in munca=33ani si 7luni( fara perioada de somaj). Voi lucra panala data de...[citeste mai mult]
Publicat la data 21 Feb. 2020 1 raspuns
Buna ziua.As dori s? ??tiu dac? pot beneficia de al doilea concediu de cre??tere copil daca primul se termina pe data...[citeste mai mult]
Publicat la data 21 Feb. 2020 1 raspuns
Buna ziua. La angajare, pe l??ng? adeverin??a obi??nuit? de la medicul de familie, este obligatoriu si dosarul de...[citeste mai mult]
Publicat la data 26 Feb. 2020 1 raspuns