Impozitare sau scutire pentru diverse forme de remunerare
ClubLegislatiaMuncii.ro Q&A
Urmareste
Buna ziua,
Va rog sa imi spuneti daca in cazul unui salariat programator care beneficiaza lunar de scutire de impozit pe salarii ca urmare a obtinerii de venituri din creatie de programe de calculator, se aplica aceasta si scutire si in cazurile urmatoare:
- pentru tichetele de masa primite;
- pentru bonusurile primite, asupra carora se retin contributiile sociale;
- pentru diurna care depaseste plafonul maxim legal, asupra careia se retin contributiile sociale.
Multumesc
Buna ziua,
Va rog sa imi spuneti daca in cazul unui salariat programator care beneficiaza lunar de scutire de impozit pe salarii ca urmare a obtinerii de venituri din creatie de programe de calculator, se aplica aceasta si scutire si in cazurile urmatoare:
- pentru tichetele de masa primite;
- pentru bonusurile primite, asupra carora se retin contributiile sociale;
- pentru diurna care depaseste plafonul maxim legal, asupra careia se retin contributiile sociale.
Multumesc
Adaugata in:
User Andreea Marinescu
a intrebat la 09 Dec. 2014
a intrebat la 09 Dec. 2014
Aboneaza-te GRATUIT la
Newsletter-ul ClubLegislatiaMuncii.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "Noutati despre Regulamentul Intern + Model general de Regulament Intern"!
Newsletter-ul ClubLegislatiaMuncii.ro
pentru a primi cele mai proaspete informatii si analize referitoare la subiectele care te intereseaza!
Primesti gratuit raportul "Noutati despre Regulamentul Intern + Model general de Regulament Intern"!
4 raspunsuri
User Nana Oana
a raspuns userului adriana iancu la 15 Dec. 2014
[0]
[0]
a raspuns userului adriana iancu la 15 Dec. 2014
Buna ziua,
sa stiti ca intre timp a intrebat contabilul nostru la ANAF ( la doua sectoare din Buc) iar recomandarea lor a fost "a se impozita" pt ca nu sunt venituri de natura salariala intrucat nu li se aplica si celelalte contributii salariale (somaj sanatate, pensie ...).
Desi, aveti dreptate, nu trebuiesc impozitate... asa cum reiese din text.
Noi am decis sa impozitam si sa suporte firma impozitul si nu salariatul.
Va rog daca mai aveti opinii ale autoritatilor pe aceasta tema ... sa le publicati.
Multumesc!
sa stiti ca intre timp a intrebat contabilul nostru la ANAF ( la doua sectoare din Buc) iar recomandarea lor a fost "a se impozita" pt ca nu sunt venituri de natura salariala intrucat nu li se aplica si celelalte contributii salariale (somaj sanatate, pensie ...).
Desi, aveti dreptate, nu trebuiesc impozitate... asa cum reiese din text.
Noi am decis sa impozitam si sa suporte firma impozitul si nu salariatul.
Va rog daca mai aveti opinii ale autoritatilor pe aceasta tema ... sa le publicati.
Multumesc!
Expert Adriana Iancu
a raspuns userului Nana Oana la 10 Dec. 2014
a raspuns userului Nana Oana la 10 Dec. 2014
Nu se impoziteaza.Scutirea prevazuta de art. 55 alin. (4) lit. l) din Legea nr. 571/2003 se aplica pentru veniturile de natura salariala.Tichetele de masa sunt considerate venituri de natura salariala conform art 55 alin(1) din codul fiscal.
User Nana Oana
a raspuns userului adriana iancu la 10 Dec. 2014
a raspuns userului adriana iancu la 10 Dec. 2014
Buna ziua!
sunt si eu interesata de acest subiect dar nu imi este clar.raspunsul dvs.
deci, se impoziteaza bonurile de masa primite de un PROGRAMATOR? Da sau Nu?
Multumesc!
sunt si eu interesata de acest subiect dar nu imi este clar.raspunsul dvs.
deci, se impoziteaza bonurile de masa primite de un PROGRAMATOR? Da sau Nu?
Multumesc!
Expert Adriana Iancu
a raspuns la intrebare la 09 Dec. 2014
a raspuns la intrebare la 09 Dec. 2014
Aceasta scutire de impozit pe venit este prevazuta de art. 55 alin. (4) lit. l) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, se aplica lunar numai pentru veniturile de natura salariala obtinute ?n baza unui contract individual de munca, indiferent de momentul angajarii persoanei care beneficiaza de scutire si fara a fi conditionata de contributia acesteia la realizarea plafonului minim de venit prevazut la art. 1 lit. d).
Art. 55 Codul fiscal
Definirea veniturilor din salarii
(1) Sunt considerate venituri din salarii toate veniturile ?n bani şi/sau ?n natură obţinute de o persoană fizică ce desfăşoară o activitate ?n baza unui contract individual de muncă sau a unui statut special prevăzut de lege, indiferent de perioada la care se referă, de denumirea veniturilor ori de forma sub care ele se acordă, inclusiv indemnizaţiile pentru incapacitate temporară de muncă.
(2) Regulile de impunere proprii veniturilor din salarii se aplică şi următoarelor tipuri de venituri, considerate asimilate salariilor:
a) indemnizaţiile din activităţi desfăşurate ca urmare a unei funcţii de demnitate publică, stabilite potrivit legii;
b) indemnizaţii din activităţi desfăşurate ca urmare a unei funcţii alese ?n cadrul persoanelor juridice fără scop patrimonial;
c) drepturile de soldă lunară, indemnizaţiile, primele, premiile, sporurile şi alte drepturi ale personalului militar, acordate potrivit legii;
d) indemnizaţia lunară brută, precum şi suma din profitul net, cuvenite administratorilor la companii/societăţi naţionale, societăţi comerciale la care statul sau o autoritate a administraţiei publice locale este acţionar majoritar, precum şi la regiile autonome;
d1) remuneraţia obţinută de directori ?n baza unui contract de mandat conform prevederilor legii societăţilor comerciale;
d2) remuneraţia primită de preşedintele asociaţiei de proprietari sau de alte persoane, ?n baza contractului de mandat, potrivit legii privind ?nfiinţarea, organizarea şi funcţionarea asociaţiilor de proprietari;
e) sumele primite de membrii fondatori ai societăţilor comerciale constituite prin subscripţie publică;
f) sumele primite de reprezentanţii ?n adunarea generală a acţionarilor, ?n consiliul de administraţie, membrii directoratului şi ai consiliului de supraveghere, precum şi ?n comisia de cenzori;
g) sumele primite de reprezentanţii ?n organisme tripartite, potrivit legii;
h) indemnizaţia lunară a asociatului unic, la nivelul valorii ?nscrise ?n declaraţia de asigurări sociale;
i) indemnizaţia şi orice alte sume de aceeaşi natură, primite de salariaţi pe perioada delegării şi detaşării ?n altă localitate, ?n ţară şi ?n străinătate, ?n interesul serviciului, pentru partea care depăşeşte limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit prin hotăr?re a Guvernului pentru personalul din instituţiile publice. Aceste prevederi se aplică şi ?n cazul salariaţilor reprezentanţelor din Rom?nia ale persoanelor juridice străine;
i1) indemnizaţiile şi orice alte sume de aceeaşi natură, primite de salariaţii care au stabilite raporturi de muncă cu angajatori nerezidenţi, pe perioada delegării şi detaşării, ?n Rom?nia, ?n interesul serviciului, pentru partea care depăşeşte nivelul legal stabilit prin hotăr?re a Guvernului pentru ţara de rezidenţă a angajatorului nerezident, de care ar beneficia personalul din instituţiile publice din Rom?nia dacă s-ar deplasa ?n ţara respectivă;
j) indemnizaţia administratorilor, precum şi suma din profitul net cuvenite administratorilor societăţilor comerciale potrivit actului constitutiv sau stabilite de adunarea generală a acţionarilor;
j1) sume reprezent?nd salarii, diferenţe de salarii, dob?nzi acordate ?n legătură cu acestea, precum şi actualizarea lor cu indicele de inflaţie, stabilite ?n baza unor hotăr?ri judecătoreşti rămase definitive şi irevocabile;
j2) indemnizaţiile lunare plătite conform legii de angajatori pe perioada de neconcurenţă, stabilite conform contractului individual de muncă;
k) orice alte sume sau avantaje de natură salarială ori asimilate salariilor ?n vederea impunerii.
(3) Avantajele, cu excepţia celor prevăzute la alin. (4), primite ?n legătură cu o activitate menţionată la alin. (1) şi (2) includ, ?nsă nu sunt limitate la:
a) utilizarea oricărui bun, inclusiv a unui vehicul de orice tip, din patrimoniul afacerii, ?n scop personal, cu excepţia deplasării pe distanţă dus-?ntors de la domiciliu la locul de muncă;
b) cazare, hrană, ?mbrăcăminte, personal pentru munci casnice, precum şi alte bunuri sau servicii oferite gratuit sau la un preţ mai mic dec?t preţul pieţei;
c) ?mprumuturi nerambursabile;
d) anularea unei creanţe a angajatorului asupra angajatului;
e) abonamentele şi costul convorbirilor telefonice, inclusiv cartelele telefonice, ?n scop personal;
f) permise de călătorie pe orice mijloace de transport, folosite ?n scopul personal;
g) primele de asigurare plătite de către suportator pentru salariaţii proprii sau alt beneficiar de venituri din salarii, la momentul plăţii primei respective, altele dec?t cele obligatorii.
h) tichete-cadou acordate potrivit legii.
Art. 55 Codul fiscal
Definirea veniturilor din salarii
(1) Sunt considerate venituri din salarii toate veniturile ?n bani şi/sau ?n natură obţinute de o persoană fizică ce desfăşoară o activitate ?n baza unui contract individual de muncă sau a unui statut special prevăzut de lege, indiferent de perioada la care se referă, de denumirea veniturilor ori de forma sub care ele se acordă, inclusiv indemnizaţiile pentru incapacitate temporară de muncă.
(2) Regulile de impunere proprii veniturilor din salarii se aplică şi următoarelor tipuri de venituri, considerate asimilate salariilor:
a) indemnizaţiile din activităţi desfăşurate ca urmare a unei funcţii de demnitate publică, stabilite potrivit legii;
b) indemnizaţii din activităţi desfăşurate ca urmare a unei funcţii alese ?n cadrul persoanelor juridice fără scop patrimonial;
c) drepturile de soldă lunară, indemnizaţiile, primele, premiile, sporurile şi alte drepturi ale personalului militar, acordate potrivit legii;
d) indemnizaţia lunară brută, precum şi suma din profitul net, cuvenite administratorilor la companii/societăţi naţionale, societăţi comerciale la care statul sau o autoritate a administraţiei publice locale este acţionar majoritar, precum şi la regiile autonome;
d1) remuneraţia obţinută de directori ?n baza unui contract de mandat conform prevederilor legii societăţilor comerciale;
d2) remuneraţia primită de preşedintele asociaţiei de proprietari sau de alte persoane, ?n baza contractului de mandat, potrivit legii privind ?nfiinţarea, organizarea şi funcţionarea asociaţiilor de proprietari;
e) sumele primite de membrii fondatori ai societăţilor comerciale constituite prin subscripţie publică;
f) sumele primite de reprezentanţii ?n adunarea generală a acţionarilor, ?n consiliul de administraţie, membrii directoratului şi ai consiliului de supraveghere, precum şi ?n comisia de cenzori;
g) sumele primite de reprezentanţii ?n organisme tripartite, potrivit legii;
h) indemnizaţia lunară a asociatului unic, la nivelul valorii ?nscrise ?n declaraţia de asigurări sociale;
i) indemnizaţia şi orice alte sume de aceeaşi natură, primite de salariaţi pe perioada delegării şi detaşării ?n altă localitate, ?n ţară şi ?n străinătate, ?n interesul serviciului, pentru partea care depăşeşte limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit prin hotăr?re a Guvernului pentru personalul din instituţiile publice. Aceste prevederi se aplică şi ?n cazul salariaţilor reprezentanţelor din Rom?nia ale persoanelor juridice străine;
i1) indemnizaţiile şi orice alte sume de aceeaşi natură, primite de salariaţii care au stabilite raporturi de muncă cu angajatori nerezidenţi, pe perioada delegării şi detaşării, ?n Rom?nia, ?n interesul serviciului, pentru partea care depăşeşte nivelul legal stabilit prin hotăr?re a Guvernului pentru ţara de rezidenţă a angajatorului nerezident, de care ar beneficia personalul din instituţiile publice din Rom?nia dacă s-ar deplasa ?n ţara respectivă;
j) indemnizaţia administratorilor, precum şi suma din profitul net cuvenite administratorilor societăţilor comerciale potrivit actului constitutiv sau stabilite de adunarea generală a acţionarilor;
j1) sume reprezent?nd salarii, diferenţe de salarii, dob?nzi acordate ?n legătură cu acestea, precum şi actualizarea lor cu indicele de inflaţie, stabilite ?n baza unor hotăr?ri judecătoreşti rămase definitive şi irevocabile;
j2) indemnizaţiile lunare plătite conform legii de angajatori pe perioada de neconcurenţă, stabilite conform contractului individual de muncă;
k) orice alte sume sau avantaje de natură salarială ori asimilate salariilor ?n vederea impunerii.
(3) Avantajele, cu excepţia celor prevăzute la alin. (4), primite ?n legătură cu o activitate menţionată la alin. (1) şi (2) includ, ?nsă nu sunt limitate la:
a) utilizarea oricărui bun, inclusiv a unui vehicul de orice tip, din patrimoniul afacerii, ?n scop personal, cu excepţia deplasării pe distanţă dus-?ntors de la domiciliu la locul de muncă;
b) cazare, hrană, ?mbrăcăminte, personal pentru munci casnice, precum şi alte bunuri sau servicii oferite gratuit sau la un preţ mai mic dec?t preţul pieţei;
c) ?mprumuturi nerambursabile;
d) anularea unei creanţe a angajatorului asupra angajatului;
e) abonamentele şi costul convorbirilor telefonice, inclusiv cartelele telefonice, ?n scop personal;
f) permise de călătorie pe orice mijloace de transport, folosite ?n scopul personal;
g) primele de asigurare plătite de către suportator pentru salariaţii proprii sau alt beneficiar de venituri din salarii, la momentul plăţii primei respective, altele dec?t cele obligatorii.
h) tichete-cadou acordate potrivit legii.
Alte intrebari despre Drepturi salariale
- Este legal ??i corect modul de calcul al salariului? [1 raspuns]
- Indemnizatia de hrana se inregistreaza in Revisal? [3 raspunsuri]
- Vechime in invatamant in perioada CIC? [1 raspuns]
- Care sunt drepturile salariatilor pensionari incadrati la Plata cu ora [5 raspunsuri]
- Ref.aplicare deducere personala [2 raspunsuri]
